Introducción
En las últimas semanas, Hacienda está girando liquidaciones tributarias por IRPF (las denominadas “paralelas”) donde imputa ganancias patrimoniales por haber obtenido supuestos premios en juegos on line/casas de apuestas a contribuyentes, a quienes se les ha suplantado la identidad por terceros y que, obviamente, ningún beneficio ni ganancia han conseguido.
Se trata de situaciones donde contribuyentes se encuentran con la desagradable sorpresa que Hacienda les notifica una “paralela” imputándoles en su base imponible general del IRPF (a tarifa progresiva) ganancias patrimoniales erróneas por supuestos premios obtenidos en apuestas o juegos on line, siendo más numerosas las concernientes a 2018 y principios de 2019 y ello por cuanto la seguridad en esos años era muy débil, como luego expondremos.
Y Hacienda, en su afán de recaudar, no sólo está exigiendo liquidaciones, sino también está notificando propuestas de sanción tributaria por haber dejado de ingresar.
Existe una aluvión de denuncias de este tipo, tanto en la Policía Nacional (Dpto. Fraudes Económicos), Portal web de la Policía Nacional España (policia.es), como ante la Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ), Dirección General de Ordenación del Juego (ordenacionjuego.es),por numerosos contribuyentes que se han visto sorprendidos con las liquidaciones giradas por la AEAT y que ahora tienen que probar que ningún premio o beneficio han obtenido.
Suplantación de identidad
Tipificado como delito en el C. Penal que consiste en hacerse pasar por otra persona para obtener un beneficio al que no se tiene derecho.
Existen varias formas de suplantar la identidad de una persona. En los últimos tiempos, debido a la implantación de la informática en numerosos ámbitos del día a día, se han multiplicado los delitos en la red. Entre los casos más habituales en relación con la suplantación de identidad:
- Creación de cuentas en redes sociales con en nombre de otra persona
- Publicación de los datos personales de un tercero
- Injurias o acciones vejatorias usando la identidad de otra persona
- Fraudes en los procesos de compras online o registros en casa de apuestas/juegos on line
- Acceso a otras cuentas sin permiso
- Sorteos en perfiles falsos
- Envío de correos falsos desde una cuenta inventada
En el caso que nos ocupa en este post, se trata de una suplantación de identidad en la contratación de servicios con empresas de apuestas en nombre ajeno, donde proporcionan el nombre, domicilio…
Verificación de identidad a partir de abril de 2019: NO ERA OBLIGATORIO en 2018, año donde proliferan las denuncias y las liquidaciones indebidas de Hacienda.
La normativa de la DGOJ exigió la verificación de identidad para retirar premios obtenidos del juego online. Y es que el organismo que regula el juego en España modificó la normativa de identificación de jugadores cuya Resolución entró en vigor el 1 de abril de 2019 con el fin evitar el fraude y la suplantación de identidad en las casas de apuestas. Desde aquel momento se recibieron correos electrónicos o avisos al iniciar sesión en la casa de apuestas, casino, bingo o sala de póker online para verificar las cuentas.
La verificación de identidad es un requisito introducido por la Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ) para proteger al jugador y evitar el fraude en el juego online. Cuando nos registramos en una casa de apuestas, tenemos que dar unos datos personales como nuestro nombre y apellidos o el número de DNI o NIE. Pues bien, lo que se busca con la verificación de identidad es garantizar que los datos de registro coinciden con los datos personales del usuario.
Si no se ha verificado una cuenta, no se puede solicitar ningún retiro de fondos. La verificación es la única forma que tienen los operadores de juego online de comprobar que la identidad del usuario que pide el retiro coincide con la del jugador registrado. Paralelamente, las bookies o casinos online tienen sus propios mecanismos para garantizar que el dinero no acabará en manos de terceros.
La seguridad se ha reforzado más recientemente: ACTUALIZACIÓN 1 DE MAYO DE 2021: Debido a la aplicación del nuevo Real Decreto sobre la publicidad y las comunicaciones comerciales del juego online, será necesario tener verificada la identidad para poder acceder a las distintas promociones de las Casas de Apuestas y Casinos Online, además de haberse registrado hace más de 30 días, entre otras medidas.
Ver link: La Verificación de Identidad en Casas de Apuestas y Casinos Online | 2022 (trebol-apuestas.com)
Capturas que acreditan que en 2018 y principios de 2019 fueron numerosas las quejas/denuncias en RRSS (twitter, FB….) por este tipo de suplantaciones de identidades:
Resulta llamativo que ya la propia Hacienda advertía que la suplantación de identidades era el mayor riesgo en las apuestas / juego on line.
Pruebas
Todo se ciñe a aportar ante Hacienda pruebas por los contribuyentes afectados a quienes se les ha suplantado la identidad. Lo primero es denunciar dicha suplantación ante la Policía Nacional y luego inscribirse en el Servicio de Alertas por suplantación de identidad en plataformas de juego on line (“phishing alert”) de la DGOJ.
Asimismo, el contribuyente tendrá que facilitar otra serie de datos y documentos ante la AEAT para desvirtuar todo.
Ello con el fin de acreditar ante Hacienda la suplantación de identidad, la no obtención de ningún premio y así poder solicitar – con argumentos y pruebas varias – la anulación de la indebida liquidación tributaria por IRPF (y sanción), ello al no existir ninguna ganancia patrimonial imputable al no haber sido partícipe de ninguna apuesta deportiva/juegos on line.
ACTUALIZACIÓN MAYO 2024:
La Dirección General de Ordenación del Juego (DGOJ) ha publicado un Protocolo de Actuación de Contribuyentes Suplantados (“PACS”). Es una guía para los contribuyentes cuya identidad ha sido utilizada por terceros para evadir la tributación por los incrementos patrimoniales que ha obtenido en el juego on-line. Cada vez hay más casos en que esta conducta delictiva tiene consecuencias fiscales para los perjudicados y es bueno conocer los pasos a seguir si esto nos ocurre, más ahora que estamos en plena campaña:
También podemos darnos de alta en el sistema de alertas de “phising” de manera preventiva: Servicio Phishing Alert contra la suplantación de identidad | Dirección General de Ordenación del Juego (ordenacionjuego.es)
De cara a la nueva campaña de renta, la DGOJ ha habilitado la siguiente dirección de correo electrónico: dgoj.pacs@ordenacionjuego.gob.es para que los contribuyentes que descubren que alguien está usando sus datos de identidad para jugar online al acceder a sus datos fiscales o tras recibir una comunicación de la AEAT puedan notificar este hecho. Ministerio de Derechos Sociales, Consumo y Agenda 2030 – La Dirección General de Ordenación del Juego habilita un correo para denunciar la suplantación de identidad en los portales de juego de azar online (mdsocialesa2030.gob.es)
La DGOJ habilita un buzón de correo electrónico para aquellas personas que han visto suplantada su identidad en los portales de juego de azar online
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